Дата публикации: февраль 2026 г.
Актуально для: организаций, ИП, физических лиц — резидентов Республики Беларусь
Источник: Закон РБ от 30 декабря 2025 г. № 127-З «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений»
Кратко о главном
С 1 января 2026 года в Республике Беларусь вступила в силу обновлённая редакция Налогового кодекса (НК РБ). Президент Беларуси Александр Лукашенко подписал соответствующий закон 30 декабря 2025 года. Изменения не носят кардинального характера и направлены на точечную донастройку системы с целью повышения справедливости налогообложения. Для подавляющего большинства граждан и организаций налоговая нагрузка в реальном выражении остаётся прежней.
Тем не менее ряд нововведений критически важен для бухгалтеров, директоров и собственников бизнеса. В этой статье — структурированный разбор всех ключевых изменений.
1. Прогрессивная шкала подоходного налога
Главное новшество НК-2026 — введение прогрессивной шкалы налогообложения для высоких («сверхвысоких») доходов физических лиц.
Ставки подоходного налога с 2026 года
| Годовой доход физического лица | Ставка налога | Норма НК-2026 |
|---|---|---|
| До 350 000 BYN | 13% (стандартная) | ст. 214 НК |
| От 350 001 до 600 000 BYN | 25% | ст. 214 НК |
| Свыше 600 000 BYN | 40% | ст. 214 НК |
Важно: налог по ставкам 25% и 40% применяется только к части дохода, превышающей пороговые значения, а не ко всему доходу.
Доходы, попадающие под прогрессивную шкалу
- Вознаграждения членов наблюдательных советов;
- Роялти и лицензионные платежи;
- Проценты по займам;
- Доходы от аренды или использования имущества;
- Компенсации за износ оборудования, транспорта, инструментов;
- Доходы адвокатов и нотариусов.
Доходы, на которые повышенные ставки не распространяются
- Пособия из средств ФСЗН (кроме выплат по временной нетрудоспособности);
- Страховые выплаты;
- Материальная помощь.
Механизм уплаты: налоговый агент по-прежнему удерживает 13% при выплате дохода. Если по итогам года совокупный доход превысит пороги — налоговые органы пересчитают налог по декларации и выставят доплату.
2. Увеличение стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу
Вычеты проиндексированы на темп роста номинальной заработной платы. Это означает снижение реальной налоговой нагрузки для большинства наёмных работников.
| Вид вычета / льготы | Размер в 2025 г. (BYN) | Размер в 2026 г. (BYN) |
|---|---|---|
| Материальная помощь и подарки от иных организаций или ИП (за год от одного источника) | 230 | 259 |
| Доходы от профсоюзов (матпомощь, подарки, путёвки) | 1 479 | 1 662 |
| Оплата страховых взносов работодателем или профсоюзом | 5 956 | 6 695 |
Дополнительно увеличен размер стандартного налогового вычета, установленного для молодых специалистов.
3. Изменения в упрощённой системе налогообложения (УСН)
С 1 января 2026 года НК РБ устанавливает новые лимиты для применения УСН. Лимиты проиндексированы на прогнозный параметр инфляции.
Новые стоимостные критерии УСН в 2026 году
| Параметр | 2025 г. (BYN) | 2026 г. (BYN) | Норма НК-2026 |
|---|---|---|---|
| Выручка за 9 месяцев для перехода на УСН с января следующего года | 2 625 000 | 2 800 000 | п. 2 ст. 327 |
| Лимит валовой выручки за год для сохранения права на УСН | 3 500 000 | 3 735 000 | п. 1 ст. 327 |
| Лимит для ведения учёта в КУДиР (без полного бухучёта) | 900 000 | 960 000 | п. 2 ст. 333 |
Максимальная численность работников для применения УСН не изменилась — не более 50 человек в среднем за период.
Ключевые изменения в порядке признания выручки при УСН
1. Ликвидация должника больше не порождает доход.
Ранее при исключении дебитора из ЕГР плательщик был обязан признать выручку — даже не получив денег. С 01.01.2026 это правило отменено. Налогообложение происходит только при реальном поступлении средств или проведении зачёта.
2. Продажи через маркетплейсы (Wildberries, Ozon и др.).
Введена императивная норма: датой оплаты считается дата прекращения обязательства маркетплейса перед продавцом (ч. 6 и 7 п. 7 ст. 328 НК-2026). Это синхронизирует налоговый учёт с отчётами площадок.
3. Трансграничная реклама.
Суммы обязательных рекламных сборов и налогов, удержанных иностранными государствами при размещении интернет-рекламы, не включаются в валовую выручку плательщика в РБ.
4. Переход из ИП в ООО («бесшовная» реструктуризация).
Новая организация сохраняет право на УСН даже при сдаче в аренду имущества, право собственности на которое ещё не переоформлено с физического лица в ЕГРНИ.
4. Налог на профессиональный доход (НПД): новые правила
| Изменение | Суть |
|---|---|
| Объект налогообложения | Компенсации коммунальных услуг и расходов на доставку, не включённые в цену, не облагаются НПД |
| Отмена вычета | Налоговый вычет 2 000 BYN для новых плательщиков НПД отменён |
| Минимальный платёж | Установлен минимум — 45 BYN в месяц |
| Повышенная ставка | 20% при получении дохода без своевременного формирования чека в приложении |
| Лишение права на НПД | При 3 последовательных неуплатах — запрет на режим НПД сроком 6 месяцев |
5. Налог на недвижимость и транспорт
С 2026 года введено повышенное налогообложение для отдельных категорий недвижимости и транспорта:
- Квартиры площадью свыше 150 кв. м — повышенная ставка налога на недвижимость;
- Жилые дома площадью свыше 200 кв. м — повышенная ставка;
- Мощные мотоциклы премиум-класса — увеличена ставка транспортного налога.
6. Трансфертное ценообразование (ТЦО): усиление контроля
НК-2026 расширяет периметр контроля за взаимозависимыми сделками:
| Изменение | Содержание |
|---|---|
| Расширение перечня взаимозависимых лиц | В перечень включены родственники сотрудников |
| Исключения | Сделки по облигациям при открытой продаже выведены из-под контроля ТЦО |
| Займы без срока | Рыночная цена по займам «до востребования» определяется с допуском ±20% для международных ставок; для BYN — по ставке рефинансирования Нацбанка |
7. Новые меры налогового контроля
Расширение информационных обязанностей
| Субъект | Обязанности с 2026 года |
|---|---|
| Криптоплатформы и обменные сервисы | Сведения об открытии/закрытии аккаунтов; операции свыше 150 000 BYN |
| Банки | Данные о переводах за границу и поступлениях из-за рубежа |
| Застройщики | С 2027 г. — отчёт о расходах граждан на завершённое долевое строительство |
| Иностранные компании, оказывающие электронные услуги в РБ | Сведения о платежах от белорусских покупателей |
| Минфин | Информация о добровольных страховых взносах физлиц |
Приостановка операций по счетам
Возможна в новых случаях:
- Руководитель организации не владеет достоверной информацией о её деятельности;
- Организация фактически отсутствует по адресу регистрации.
Ограничение на применение льгот
Налоговые льготы и инвестиционный вычет, не заявленные в декларации до начала проверки, использовать нельзя.
8. Новые ставки и объекты налогообложения
| Вид налога / объект | Изменение |
|---|---|
| Подоходный налог с выигрышей | Ставка повышена с 4% до 5% |
| Подакцизные товары | Расширен перечень: добавлены электронные системы курения и устройства для потребления табака |
| Налог для иностранных организаций | Новый объект — действительная стоимость доли в белорусской компании при выходе участника |
9. Новые налоговые льготы
- Налог на прибыль: освобождение на 3 года для новых санаторно-курортных и гостиничных объектов;
- Подоходный налог: доходы от токенов ICO освобождаются при соблюдении срока обращения свыше 1 года и запрета на досрочный выкуп.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Кого затронет прогрессивная шкала подоходного налога в Беларуси в 2026 году?
Повышенные ставки 25% и 40% затронут физических лиц, чей совокупный годовой доход превысит 350 000 BYN (около $107 000 по курсу). Для большинства наёмных работников ставка остаётся 13%.
Изменились ли ставки налога на прибыль организаций в 2026 году?
Базовая ставка налога на прибыль для организаций в 2026 году не изменилась и составляет 20%.
Что изменилось по УСН в Беларуси в 2026 году?
Проиндексированы пороги выручки: лимит для сохранения УСН составляет теперь 3 735 000 BYN в год. Также уточнён порядок признания доходов при работе с маркетплейсами и при трансграничной интернет-рекламе.
Нужно ли сдавать декларацию при доходах по прогрессивной шкале?
Да. Налоговые органы пересчитают налог по итогам года на основании декларации. Налоговый агент удерживает стандартные 13% при выплате дохода, разница доплачивается по декларации.
Как изменения в НПД затронут самозанятых в 2026 году?
Отменён стартовый вычет 2 000 BYN. Введён обязательный минимальный платёж — 45 BYN в месяц. При трёх последовательных неуплатах — запрет на применение режима НПД на 6 месяцев.
Нужна помощь с адаптацией к новым нормам?
Наши специалисты в Минске помогут вам:
- ✅ Проверить, сохраняете ли вы право на УСН с учётом новых лимитов;
- ✅ Правильно рассчитать подоходный налог с учётом прогрессивной шкалы;
- ✅ Настроить налоговый учёт при продажах через маркетплейсы;
- ✅ Оценить риски по трансфертному ценообразованию;
- ✅ Сформировать учётную политику организации на 2026 год.
Если вы хотите передать ведение учёта профессионалам — ознакомьтесь с нашими бухгалтерскими услугами.
📋 Материал подготовлен редакцией ekv.by и проверен практикующими бухгалтерами ООО «Эквайринг Сервис» (Минск).
Статья носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Нормы законодательства применяются по-разному в зависимости от специфики вашего бизнеса.
💬 Есть вопросы по вашей ситуации? Позвоните нам прямо сейчас — консультация бесплатна:
📞 +375 (44) 754-49-37