Автор: Михаил Юринок, директор ООО «Эквайринг Сервис», предприниматель с 30-летним опытом | Актуально: апрель 2026 года
5 ошибок в первых документах, из-за которых штрафуют новичков в Беларуси — 2026
Вы открылись, получили УНП, открыли расчётный счёт — и уже через три месяца в дверь стучится налоговый инспектор. Знакомая история? К сожалению, в Беларуси большинство первых проверок новых ИП и ООО заканчивается штрафами — не потому что предприниматель хотел нарушить закон, а потому что в первые месяцы работы никто не объяснил элементарных правил документооборота.
Мы собрали 5 самых распространённых и дорогостоящих ошибок в документах и учёте, которые фиксируют проверяющие у начинающих предпринимателей Беларуси. Каждую ошибку разобрали с указанием конкретной статьи КоАП, суммы штрафа в рублях и реального примера из практики. Читайте внимательно — эта статья может сэкономить вам от 450 до 9 000 рублей.
Материал подготовлен специалистами ООО «Эквайринг Сервис» — бухгалтерской компании в Минске. Мы ведём учёт ИП и ООО с первого дня работы и знаем, за что штрафуют чаще всего.
🚨 Важно для 2026 года: С 1 января 2026 года базовая величина (БВ) в Беларуси составляет 45 рублей. Все штрафы, указанные в КоАП в базовых величинах, автоматически выросли. Кроме того, с 2026 года введён упрощённый порядок взыскания штрафов до 900 рублей (20 БВ) — списываются прямо с банковской карты без суда и уведомления (Закон РБ от 2025 г.). Медлить с исправлением ошибок теперь ещё опаснее.
Ошибка № 1: Работа без кассового аппарата или с устаревшим КСА
Это ошибка № 1 в рейтинге налоговых органов Беларуси — по количеству выявленных нарушений. Многие новички искренне не знают, что принимать наличные (и даже оплату по QR-коду) без зарегистрированного кассового оборудования — незаконно.
Что нарушается
Порядок приёма наличных средств платежа регулируется Законом РБ «О платёжных системах и платёжных услугах» и постановлениями Совета Министров. С 1 июля 2025 года вступили в силу новые требования к кассовому оборудованию — обязательна онлайн-передача данных в МНС. Старые КСА, не соответствующие новым стандартам, применять запрещено.
Штрафы
| Нарушение | Статья КоАП | ИП — штраф | ООО — штраф |
|---|---|---|---|
| Приём наличных без кассового оборудования | ст. 13.14 КоАП | до 50 БВ (до 2 250 руб.) |
до 100 БВ (до 4 500 руб.) |
| Использование устаревшего / незарегистрированного КСА | ст. 13.15 КоАП | до 100 БВ (до 4 500 руб.) |
до 200 БВ (до 9 000 руб.) |
🛒 Реальный пример из практики: ИП открыл небольшой магазин и использовал старый кассовый аппарат, не внесённый в новый реестр МНС. Во время плановой проверки налоговой инспекцией выявлено нарушение по ст. 13.15 КоАП. Штраф — 80 БВ = 3 600 рублей. Это больше, чем стоит новый кассовый аппарат (от 300 до 800 рублей).
Как избежать
- До начала торговли — выбрать кассовое оборудование из актуального реестра МНС.
- Зарегистрировать КСА в налоговой инспекции по месту постановки на учёт.
- При оказании услуг (не торговля) — уточнить, нужен ли КСА для вашего вида деятельности: часть услуг оформляется через платёжные терминалы или бланки строгой отчётности (БСО).
- При безналичных расчётах с физлицами через эквайринг — платёжный терминал также должен быть зарегистрирован.
Ошибка № 2: Товар без документов — нет накладной, нет права торговать
«Купил на рынке, продаю — что такого?» Именно так рассуждают многие начинающие предприниматели. И именно за это получают штраф в размере до 50% от стоимости товара или выручки от его продажи.
Что нарушается
Каждый товар, который ИП или ООО принимает на реализацию или хранит, должен иметь товаросопроводительный документ — накладную, товарно-транспортную накладную (ТТН), акт приёма-передачи или иной документ, подтверждающий законность приобретения. Требование установлено статьёй 13.6 КоАП РБ. Отдельно: товары, подлежащие маркировке (обувь, одежда, молочная продукция и пр.), без нанесённых средств идентификации изымаются и конфискуются.
Штрафы
| Нарушение | Статья КоАП | Санкция |
|---|---|---|
| Хранение / реализация товаров без документов, подтверждающих их приобретение | ст. 13.6 КоАП | до 50% стоимости товаров (при продаже — до 50% выручки) + возможная конфискация |
| Реализация маркированных товаров без средств идентификации | ст. 13.6 КоАП | Штраф + конфискация всей партии товара |
| Отсутствие сведений в Торговом реестре | ст. КоАП | до 10 БВ (до 450 руб.) |
🛒 Реальный пример: Начинающий ИП торговал обувью, закупленной у частного лица без оформления документов. При проверке МНС выявили отсутствие ТТН на весь товарный остаток стоимостью 6 000 рублей. Штраф — 50% от стоимости = 3 000 рублей + конфискация партии немаркированной обуви. Итого убыток превысил 9 000 рублей.
Как избежать
- Любой закуп товара — только по накладной (ТТН, УПД) с подписью поставщика.
- Перед началом торговли — проверить, подлежит ли ваш товар обязательной маркировке (перечень на markirovka.by).
- Зарегистрироваться в Торговом реестре до первой продажи.
- Хранить все товаросопроводительные документы минимум 3 года.
Ошибка № 3: Работник трудится, а договора нет
«Он только помогает — это ещё не трудовые отношения». Это самое дорогое заблуждение начинающих предпринимателей. Трудовое законодательство Беларуси чётко: если человек систематически выполняет работу по заданию нанимателя — это трудовые отношения, независимо от того, как это называется.
Что нарушается
Обязанность заключить письменный трудовой договор до начала работы установлена статьёй 18 Трудового кодекса РБ. Административная ответственность — статья 10.12 КоАП РБ. В 2026 году планируется смягчение: если наниматель заключит договор в течение 3 дней с начала работы — ответственности не будет (законопроект об изменении КоАП, март 2026).
Штрафы
| Нарушение | Статья КоАП | Руководитель / ИП | Организация (ООО) |
|---|---|---|---|
| Работник без трудового договора | ст. 10.12 КоАП | 20–50 БВ (900–2 250 руб.) |
100–200 БВ (4 500–9 000 руб.) |
| Нарушение условий контракта (нет обязательных мер стимулирования и пр.) | ч. 11 ст. 10.12 КоАП | 2–20 БВ (90–900 руб.) |
4–50 БВ (180–2 250 руб.) |
| Задержка выдачи трудовой книжки при увольнении | ст. 10.12 КоАП | до 20 БВ (до 900 руб.) |
до 50 БВ (до 2 250 руб.) |
💼 Типичная история: В первый месяц работы директор ООО попросил знакомого «помочь пару недель» — отнести документы, принять товар. Без оформления. Инспектор Департамента труда при плановой проверке квалифицировал это как незаключение трудового договора. Штраф на организацию — 120 БВ = 5 400 рублей. Плюс доначисление ФСЗН за период фактической работы.
Как избежать
- Трудовой договор (или контракт) — до первого рабочего дня, не после.
- Если нужна разовая помощь — оформляйте договор подряда (гражданско-правовой), а не трудовой. Но учтите: систематическое выполнение одной и той же функции — признак трудовых отношений, даже если оформлено «подрядом».
- Трудовой договор с директором ООО — обязателен даже если директор = единственный учредитель.
- Контракт должен содержать все обязательные условия, включая меры стимулирования (дополнительный отпуск до 5 дней и повышение тарифной ставки).
Ошибка № 4: Первая декларация — ошибки в расчётах и пропуск срока подачи
Это ошибка, которую делают даже «грамотные» предприниматели. Кажется — подать декларацию несложно. Но одна цифра не в той строке или один пропущенный срок — и штраф в размере до 40% недоимки неизбежен.
Что нарушается и какие сроки
| Отчётность | Кто сдаёт | Срок сдачи | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| Декларация по налогу при УСН | ИП и ООО на УСН | 20-е число месяца, следующего за отчётным кварталом | 22-е число того же месяца |
| Декларация по подоходному налогу ИП (ОСН) | ИП на ОСН | 20 марта года, следующего за отчётным | 22 марта |
| Декларация по налогу на прибыль ООО (ОСН) | ООО на ОСН | 20 марта (годовая) / 20-е число по итогам квартала | 22-е число |
| Отчёт ФСЗН (форма ПУ-3) | ООО с работниками | 31 марта (по итогам года) | Ежемесячно — до 25-го |
| Единая декларация (НДС + налог на прибыль, ОСН) | ООО на ОСН | 20-е число следующего месяца (ежемесячно) | 22-е число |
Штрафы за нарушения в декларациях
| Нарушение | Статья | Штраф |
|---|---|---|
| Неуплата или неполная уплата налога | ст. 13.6 КоАП | до 40% суммы недоимки |
| Непредставление декларации в срок | ст. 13.4 КоАП | 2–10 БВ для ИП (90–450 руб.) 5–30 БВ для ООО (225–1 350 руб.) |
| Занижение налоговой базы (умышленное) | ст. 13.7 КоАП | 40–100% суммы сокрытого налога |
📋 Реальный пример: ООО на УСН не учло при расчёте налога поступление предоплаты на расчётный счёт в размере 10 000 рублей (ошибочно посчитало это «не выручкой»). Недоплата налога = 600 рублей. Штраф по ст. 13.6 КоАП — 40% от 600 руб. = 240 рублей. Плюс пени за каждый день просрочки уплаты.
Как избежать
- Настройте напоминания в телефоне или календаре на 18-е число каждого квартального месяца — за 2 дня до срока подачи декларации.
- Помните: при УСН налогооблагаемая база — валовая выручка, то есть все поступления на счёт и в кассу, включая авансы и предоплаты.
- Нулевую декларацию тоже нужно подавать в срок, даже если деятельность не велась.
- Используйте личный кабинет плательщика на lk.nalog.gov.by — там можно подать декларацию онлайн и проверить состояние расчётов с бюджетом.
Ошибка № 5: ООО без учётной политики и без надлежащего ведения учёта
Об этой ошибке меньше всего говорят — и штрафуют за неё регулярно. Большинство новых ООО не знают, что в день начала деятельности у них должна быть утверждена учётная политика. И что её отсутствие — это нарушение, выявляемое при любой проверке.
Что такое учётная политика и зачем она нужна
Учётная политика — это внутренний документ организации, в котором закреплены: применяемые методы учёта, рабочий план счетов, формы первичных документов, порядок проведения инвентаризации и другие учётные решения. Обязанность её составления установлена статьёй 9 Закона РБ «О бухгалтерском учёте и отчётности» от 12.07.2013 № 57-З. Утверждается приказом руководителя до начала ведения учёта.
Другие нарушения в учёте, за которые штрафуют
| Нарушение | Статья КоАП | Штраф для ООО |
|---|---|---|
| Ведение бухучёта с нарушением установленного порядка (отсутствие учётной политики, ошибки в регистрах) | ст. 12.1 КоАП | до 20 БВ (до 900 руб.) |
| Уничтожение или несохранность бухгалтерских документов | ст. 12.1 КоАП | до 20 БВ (до 900 руб.) |
| Непредставление бухгалтерской отчётности в срок | ст. 13.4 КоАП | 5–30 БВ (225–1 350 руб.) |
| Отсутствие первичных учётных документов (актов, накладных, счетов-фактур) | ст. 12.1 / 13.6 КоАП | до 20 БВ + доначисление налогов |
📁 Из практики: ООО работало 4 месяца без учётной политики и без рабочего плана счетов. Бухгалтерию вёл директор «в блокноте». При налоговой проверке выявлено нарушение ст. 12.1 КоАП — штраф 15 БВ = 675 рублей на должностное лицо. Параллельно потребовали восстановить учёт за 4 месяца — дополнительные расходы на бухгалтера составили ещё около 800 рублей.
Что должно быть у ООО с первого дня
- Приказ об учётной политике организации (утверждается директором).
- Рабочий план счетов (на основе Типового плана счетов, пост. МФ РБ от 29.06.2011 № 50).
- Должностное лицо, ответственное за ведение учёта (бухгалтер или директор лично).
- Формы первичных документов — либо стандартные, либо самостоятельно разработанные с обязательными реквизитами по ст. 10 Закона № 57-З.
Бонус: Персональные данные клиентов — новый риск 2026
Это не одна из «пяти» — но это реальный новый риск, о котором не знает большинство начинающих предпринимателей. Закон РБ «О защите персональных данных» от 07.05.2021 № 99-З обязывает любой бизнес, который собирает данные клиентов (ФИО, телефон, email, паспортные данные), соблюдать правила их обработки и хранения.
Типичные нарушения новичков: запрашивают номер паспорта «для скидочной карты», хранят базы клиентов в незащищённом Excel-файле, не уведомляют клиента о целях сбора данных. Штрафы за нарушение законодательства о персональных данных в 2026 году существенно выросли и могут достигать нескольких тысяч рублей на организацию.
Бухгалтерские проводки: как правильно отразить штраф в учёте ООО
Если штраф уже получен — его нужно правильно отразить в бухгалтерском учёте. Штрафы по КоАП не уменьшают налогооблагаемую базу ни при УСН, ни при ОСН — это внереализационные расходы, которые идут за счёт собственных средств организации.
| Хозяйственная операция | Дебет | Кредит | Сумма (пример) | Комментарий |
|---|---|---|---|---|
| 📌 А. Начисление административного штрафа (например, по ст. 13.14 КоАП — касса) | ||||
| Начислен штраф по постановлению МНС | 99 | 76 | 2 250 руб. | Прочие расходы / расчёты по претензиям |
| Уплачен штраф в бюджет | 76 | 51 | 2 250 руб. | Перечисление с расчётного счёта |
| 📌 Б. Начисление налогового штрафа (неуплата налога — ст. 13.6 КоАП) | ||||
| Начислен налоговый штраф (40% недоимки) | 99 | 68 | 240 руб. | 40% от суммы недоимки 600 руб. |
| Начислены пени за просрочку уплаты налога | 99 | 68 | 30 руб. | Пени — 1/360 ставки рефинансирования × дней просрочки |
| Доначислен и уплачен налог при УСН | 68 | 51 | 870 руб. | 600 недоимка + 240 штраф + 30 пени |
| 📌 В. Упрощённое взыскание штрафа до 900 руб. (с 2026 — с карты без суда) | ||||
| Списан штраф с расчётного счёта напрямую | 99 | 51 | 450 руб. | Прямое взыскание в рамках упрощённого порядка 2026 |
Счета: 51 — расчётный счёт, 68 — расчёты по налогам и сборам, 76 — расчёты с разными дебиторами/кредиторами (штрафы КоАП), 99 — прибыли и убытки (финансовый результат). По Типовому плану счетов, пост. МФ РБ от 29.06.2011 № 50.
⚠️ Важно: штрафы и пени по налоговому законодательству не включаются в затраты при расчёте налога на прибыль (ст. 173 НК РБ). Они уменьшают чистую прибыль, но не налоговую базу.
Сводная таблица штрафов для начинающих предпринимателей Беларуси — 2026
Одна таблица — весь риск на ладони. Распечатайте и повесьте на стену в офисе.
| # | Нарушение | Статья КоАП | Штраф ИП (руб.) | Штраф ООО (руб.) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Приём наличных без кассового оборудования | ст. 13.14 | до 2 250 | до 4 500 |
| 2 | Устаревший / незарегистрированный КСА | ст. 13.15 | до 4 500 | до 9 000 |
| 3 | Товар без документов о приобретении | ст. 13.6 | до 50% стоимости | до 50% стоимости |
| 4 | Работник без трудового договора | ст. 10.12 | 900–2 250 | 4 500–9 000 |
| 5 | Непредставление декларации в срок | ст. 13.4 | 90–450 | 225–1 350 |
| 6 | Неуплата (занижение) налога | ст. 13.6 | до 40% недоимки | до 40% недоимки |
| 7 | Нарушение порядка бухучёта (ООО) | ст. 12.1 | — | до 900 |
| 8 | Отсутствие в Торговом реестре | КоАП | до 450 | до 450 |
БВ в 2026 году = 45 рублей. Источник: КоАП РБ, данные актуальны на апрель 2026 года.
Вопросы и ответы
Что грозит ИП за работу без кассового аппарата в Беларуси?
За приём наличных без кассового оборудования ИП грозит штраф до 50 базовых величин — до 2 250 рублей по ст. 13.14 КоАП. За использование устаревшего или незарегистрированного КСА — до 100 БВ (до 4 500 рублей) по ст. 13.15 КоАП. С 1 июля 2025 года в Беларуси обязательно кассовое оборудование нового образца с онлайн-передачей данных в МНС.
Какой штраф за отсутствие трудового договора с работником в Беларуси?
За незаключение трудового договора руководитель организации получает штраф 20–50 БВ (900–2 250 рублей), а организация — 100–200 БВ (4 500–9 000 рублей) по ст. 10.12 КоАП РБ. Дополнительно доначисляются взносы в ФСЗН за весь период фактической работы без оформления. В 2026 году планируется смягчение: если договор заключён в первые 3 дня — ответственности не будет.
Что будет, если не сдать декларацию по УСН вовремя?
Непредставление декларации в установленный срок влечёт штраф по ст. 13.4 КоАП: для ИП — 2–10 БВ (90–450 рублей), для ООО — 5–30 БВ (225–1 350 рублей). Если при этом выявлена недоимка — дополнительно штраф до 40% суммы неуплаченного налога и пени за каждый день просрочки.
Нужна ли учётная политика для ООО с первого дня работы?
Да, обязательно. Согласно ст. 9 Закона РБ «О бухгалтерском учёте и отчётности» от 12.07.2013 № 57-З, учётная политика утверждается до начала ведения учёта и является обязательным документом для любого юридического лица. Её отсутствие — нарушение, выявляемое при любой проверке и влекущее штраф до 20 БВ по ст. 12.1 КоАП.
Могут ли списать штраф прямо с расчётного счёта без суда?
Да, с 2026 года в Беларуси введён упрощённый порядок взыскания штрафов до 20 базовых величин (до 900 рублей). Если нет других исполнительных производств — штраф списывается напрямую с банковской карты или расчётного счёта без суда и без предварительного уведомления. На добровольную оплату даётся 2 месяца: в первый — минимум 30%, во второй — остаток.
Как отразить штраф в бухгалтерском учёте ООО?
Административные штрафы по КоАП отражаются проводкой Дт 99 — Кт 76 (начисление), Дт 76 — Кт 51 (уплата). Налоговые штрафы и пени: Дт 99 — Кт 68 (начисление), Дт 68 — Кт 51 (уплата). Штрафы не уменьшают налогооблагаемую базу ни при УСН, ни при ОСН — это прямые потери чистой прибыли организации.
Открываетесь или только открылись? Защитите бизнес с первого дня
Специалисты ООО «Эквайринг Сервис» помогут избежать всех описанных ошибок: поставим учёт, подготовим учётную политику, проконсультируем по кассовому оборудованию и составим первую декларацию без ошибок.
- ✔ Постановка бухучёта ООО с первого дня — «под ключ»
- ✔ Учётная политика, рабочий план счетов, первичные документы
- ✔ Консультация по кассовому оборудованию и налоговой отчётности
- ✔ Бухгалтерское сопровождение ИП и ООО в Минске
Нормативные документы:
• КоАП Республики Беларусь (ст. 10.12, 12.1, 13.4, 13.6, 13.7, 13.14, 13.15)
• Трудовой кодекс РБ (ст. 18)
• Закон РБ «О бухгалтерском учёте и отчётности» от 12.07.2013 № 57-З
• Закон РБ «О защите персональных данных» от 07.05.2021 № 99-З
• Налоговый кодекс РБ, Особенная часть (ст. 173)
• Постановление МФ РБ от 29.06.2011 № 50 (Типовой план счетов)