Просроченная налоговая декларация — один из самых распространённых поводов для административного штрафа в Беларуси. При этом санкции применяются одновременно к организации и к её руководителю. В 2026 году Министерство по налогам и сборам (МНС) активно использует автоматизированные системы контроля, поэтому «незамеченное» нарушение становится редкостью.
Какие декларации нужно сдавать и в какие сроки
Сроки зависят от вида налога и режима налогообложения. В таблице ниже — ключевые сроки для большинства субъектов хозяйствования Беларуси.
| Налог / Отчётность | Периодичность | Срок представления |
|---|---|---|
| НДС (квартальный плательщик) | Квартально | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом |
| НДС (ежемесячный плательщик) | Ежемесячно | Не позднее 20-го числа следующего месяца |
| Налог на прибыль (квартальный) | Квартально | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Налог на прибыль (годовой) | Годовой | Не позднее 20 марта года, следующего за отчётным |
| УСН | Квартально | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Налог на недвижимость | Годовой | Не позднее 20 марта текущего года |
| Земельный налог | Годовой | Не позднее 20 февраля текущего года |
| Подоходный налог (налоговый агент) | Квартально | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Взносы в ФСЗН | Квартально | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом |
⚠️ Важно: если последний день срока выпадает на выходной или государственный праздник, срок переносится на следующий рабочий день.
Административные штрафы за нарушение срока: статья 13.4 КоАП РБ
Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации установлена статьёй 13.4 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях. Ключевая особенность: штраф накладывается дважды — на организацию (или ИП) и отдельно на должностное лицо.
Штрафы для организаций и ИП
| Ситуация | Для ИП | Для юридического лица |
|---|---|---|
| Первичное нарушение | Предупреждение или штраф до 2 БВ | Предупреждение или штраф до 5 БВ |
| Повторное нарушение (в течение 1 года) | Штраф от 2 до 4 БВ | Штраф от 2 до 10 БВ |
Штрафы для должностных лиц (директор, главный бухгалтер)
| Ситуация | Размер штрафа |
|---|---|
| Первичное нарушение | Предупреждение или штраф до 4 БВ |
| Повторное нарушение (в течение 1 года) | Штраф от 4 до 10 БВ |
📌 Базовая величина (БВ) — расчётная единица для исчисления штрафов, ежегодно устанавливаемая Постановлением Правительства РБ. В 2025 году БВ составляла 40 белорусских рублей. Актуальный размер на 2026 год уточняйте на сайте МНС или Правительства РБ.
Пример расчёта совокупного штрафа:
Организация впервые просрочила подачу декларации по НДС. Налоговый орган вправе наложить штраф на организацию — до 5 БВ (200 руб.), и на директора — до 4 БВ (160 руб.). Итого совокупная нагрузка за одно нарушение — до 360 рублей.
Пени за несвоевременную уплату налога
Пени — это не штраф, а законная компенсация государству за каждый день пользования не перечисленными налогами. Они начисляются автоматически, независимо от того, наложен ли административный штраф.
Формула расчёта пени (статья 55 НК РБ):Пени=Сумма недоимки×360Ставка рефинансирования НБРБ×Количество дней просрочки
Практический пример:
Организация не уплатила НДС на сумму 10 000 BYN. Просрочка — 30 дней. Ставка рефинансирования НБРБ — 9,5%.Пени=10000×3609,5%×30≈79,2 BYN
⚠️ Пени начисляются параллельно со штрафом. Уплата штрафа не освобождает от пени, а уплата пени — от штрафа.
Кто несёт ответственность: организация, директор или бухгалтер?
Это самый частый вопрос у собственников бизнеса. Ответ прямой: ответственность несут все трое, но по разным основаниям и независимо друг от друга.
| Субъект ответственности | Вид ответственности | Правовое основание |
|---|---|---|
| Юридическое лицо / ИП | Административный штраф на организацию | Ст. 13.4 КоАП РБ |
| Директор | Административный штраф как должностное лицо | Ст. 13.4 КоАП РБ |
| Главный бухгалтер | Административный штраф как должностное лицо | Ст. 13.4 КоАП РБ |
📌 Если в организации нет штатного главного бухгалтера и учёт ведёт директор — вся административная ответственность должностного лица ложится на директора.
Может ли налоговая заблокировать счёт?
Да. Налоговый орган Беларуси вправе вынести решение о приостановлении операций по банковским счетам организации в случае непредставления декларации. Это означает, что все расходные операции (кроме платежей в бюджет и ФСЗН) будут заморожены до устранения нарушения. Для работающего бизнеса это критично.
Когда нарушение переходит в уголовное
Административный штраф — это не самое тяжёлое последствие. Если речь идёт не о просрочке декларации, а о сокрытии доходов или умышленном занижении налоговой базы, наступает уголовная ответственность.
Статья 243 УК РБ «Уклонение от уплаты сумм налогов, сборов»:
| Квалификация | Порог суммы неуплаченных налогов | Возможная санкция |
|---|---|---|
| Уклонение в крупном размере | Свыше 1 000 БВ | Штраф, арест или ограничение свободы до 3 лет |
| Уклонение в особо крупном размере | Свыше 2 500 БВ | Лишение свободы до 7 лет |
⚠️ Для собственников и директоров: само по себе систематическое непредставление деклараций может быть квалифицировано следователем как способ уклонения от уплаты налогов — то есть как умышленное действие, а не техническая ошибка.
Что делать, если срок уже пропущен
Если вы обнаружили, что декларация не сдана вовремя — не ждите проверки. Каждый день промедления увеличивает пени и риск более серьёзных мер.
- Подайте декларацию немедленно — добровольное устранение нарушения является смягчающим обстоятельством при определении размера санкции.
- Рассчитайте и уплатите пени самостоятельно — это снизит претензии налогового органа.
- Подайте уточнённую декларацию, если в ней допущены ошибки — самостоятельное исправление ошибок до начала проверки освобождает от штрафа за занижение налоговой базы (ч. 6 ст. 33 НК РБ).
- Проконсультируйтесь с профессиональным бухгалтером — для оценки реальных рисков и выбора верной тактики.
Типичные ошибки, которые приводят к штрафам
- Не сдаётся «нулевая» декларация при отсутствии деятельности — это обязательно
- Путаница в сроках при смене системы налогообложения
- Декларация отправлена через ЭЦП, но не принята системой из-за технического сбоя
- Смена бухгалтера без надлежащей передачи дел и контроля сроков
- Ошибочное убеждение, что если налог уплачен, декларацию можно не подавать
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию, если деятельность не велась?
Да, «нулевая» декларация обязательна. Отсутствие оборотов не освобождает от обязанности отчитаться перед МНС в установленный срок.
Можно ли избежать штрафа при опоздании на 1 день?
Формально нарушение уже есть. Однако при первичном нарушении и незначительной просрочке налоговый орган вправе ограничиться предупреждением — это его право, но не обязанность.
Кто составляет протокол и налагает штраф?
Административный протокол составляют должностные лица МНС. Постановление о штрафе выносит либо налоговый орган в рамках своей компетенции, либо суд.
Можно ли обжаловать штраф?
Да. Постановление о привлечении к административной ответственности можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган или в суд в течение 10 рабочих дней с момента получения.
Как профессиональный бухгалтер снижает риски
Аутсорсинг бухгалтерии — это не расходы, а инвестиция в защиту от штрафов. Профессиональный бухгалтер:
- Ведёт налоговый календарь и контролирует сроки подачи всех деклараций
- Несёт договорную ответственность за соблюдение сроков и правильность расчётов
- Оперативно реагирует на изменения в налоговом законодательстве
- Готовит и подаёт декларации в электронном виде через систему ЭЦП
- Взаимодействует с налоговыми органами в случае вопросов и проверок
Материал подготовлен редакцией ekv.by и проверен практикующими бухгалтерами ООО «Эквайринг Сервис» (Минск).
Статья носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Нормы законодательства применяются по-разному в зависимости от специфики вашего бизнеса.
💬 Есть вопросы по вашей ситуации? Позвоните нам прямо сейчас — консультация бесплатна:
ООО «Эквайринг Сервис» — профессиональное бухгалтерское обслуживание организаций и ИП в Минске.
🌐 ekv.by